|
|
Учебник для студентов Банковское дело16.4. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составленияДля обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам. В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.
При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк. Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам. Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег: Приход Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации......................02 Поступления выручки пассажирского транспорта.....05 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей.........................08 Поступления выручки зрелищных предприятий......09 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги.......................11 Поступления налогов и сборов..............12 Поступления от реализации недвижимости........ 15 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)............ 16 Поступления от предприятий Государственного комитета РФ по связи и информатизации......... 17 Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ . . !8 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица................... 19 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)............20 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат......................28 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами..................30 Прочие поступления...................32 Итого по приходу (символы 02—32) Расход Выдачи на заработную плату...............40 Выдачи на стипендии..................41 Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.........42 Выдачи на выплаты социального характера........44 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов ... 46 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.......................50 Выдача на другие цели..................53 Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка РФ)........................54 Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)............55 Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций........................57 Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица...................58 Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации.........59 Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг(кроме Сберегательного банка РФ)............60 Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ........................61 Итого по расходу (символы 40—61) Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью. В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:
К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
|
|
|